予実とは？予算・実績・差異の意味と計算例

2026年3月24日与謝秀作

予実とは、予算と実績を並べて比較することです。予算は事前に決めた計画、実績は一定のルールで確認した結果を指します。差異は計画との差ですが、プラスなら良い、マイナスなら悪いと一律には判断できません。売上と費用では意味が異なります。

基本式は、差異額＝実績−予算、差異率＝（実績−予算）÷予算です。売上の達成率や費用の消化率は実績÷予算で求めます。比較前に期間、対象範囲、通貨、税、計上ルールをそろえてください。

売上と費用で読み方を変える

項目	予算	実績	差異額	差異率	達成率・消化率
売上	1,000万円	900万円	−100万円	−10%	売上達成率90%
対象費用	500万円	550万円	＋50万円	＋10%	費用消化率110%

これは架空の例です。売上は計画未達、費用は計画超過です。ここで扱う売上から対象費用を引いた差額は、計画500万円に対し実績350万円となります。ただし、この差額を会社全体の最終利益と呼ぶには、含めた費用の範囲を確認する必要があります。

費用の消化率100%は、計画どおり使ったという意味です。成果が目標に届いたことではありません。80%なら良いとも限らず、未実施や計上漏れの可能性があります。

予算0円に対して実績2万円なら、差異額は＋2万円です。差異率と消化率はゼロで割ることになるため、空欄や「算出不可」と表示します。0%や無限大を通常の達成率として扱わないでください。

また、請求書が届かず実績が分からない状態は、実績0円ではありません。未確定額、確認担当、確定予定日を記録します。未確定を含む表は暫定版と明記し、確定済みだけの比較と混同しないようにします。

数字だけから原因を断定せず、証憑と担当者の説明で確認します。費用を一律に削る前に、目的を達成するために必要な活動かを判断します。

予算は承認した計画、実績は確認した結果、見込みは今後の予測です。例えば年間予算1,200万円、3か月実績270万円、残り9か月見込み900万円なら、年間着地見込みは1,170万円になります。1,170万円は実績でも修正済み予算でもありません。

原予算を保全しておくと、当初の仮定がどこで変わったかを振り返れます。正式に予算を変えた場合は、修正予算と承認履歴を別に残します。

費目または売上項目、対象月、予算、実績、差異額、差異率、原因、次の行動、担当、期限を1行にまとめます。合計の率は合計実績÷合計予算など、元の金額から計算します。行別の率を単純平均すると、規模の違いを反映できません。

定義を理解した後は、初月の締め作業へ進み、数字に根拠と次の行動を付けてください。

Xtrategyの予実管理機能では、月次の予算・実績を入力し、差異や消化状況を確認できます。まず自社の費目と締め日のルールを決め、30日間の無料トライアルで運用に合うか確かめてください。